L'assicurazione RC professionale per commercialisti è obbligatoria per chi esercita la professione in modo autonomo e riceve incarichi direttamente dalla clientela.
L'obbligo è stato introdotto dall'art. 5 del D.P.R. 7 agosto 2012 n. 137 ed è in vigore dal 15 agosto 2013: la mancata sottoscrizione di una polizza idonea costituisce illecito disciplinare.
Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), con la nota informativa n. 28 del 15 maggio 2017, ha chiarito modalità e soggetti effettivamente tenuti alla copertura.
Sono tenuti a stipulare la polizza RC professionale commercialista:
📌Per i dipendenti della Pubblica Amministrazione rimane consigliata una Polizza Patrimoniale Dipendenti Pubblici per la colpa grave, a tutela del patrimonio personale in caso di azione di rivalsa dell'ente.
La polizza RC commercialisti è, di regola, strutturata come una polizza "All Risks professionale": copre tutte le attività consentite dalla legge e dal regolamento professionale, tranne quelle espressamente escluse dal contratto.
È prestata in forma "claims made": la compagnia interviene per le richieste di risarcimento pervenute durante il periodo di validità della polizza, a condizione che l'errore sia stato commesso nello stesso periodo o entro la retroattività prevista.
Oltre alle tutele tipiche di tutte le RC professionali (errori, omissioni, negligenze), la polizza per commercialisti può includere:
Le garanzie possono cambiare da compagnia a compagnia: vanno sempre lette le condizioni di polizza.
La polizza base può essere personalizzata con coperture aggiuntive, specialmente quando il professionista svolge anche incarichi "parastrutturati" o per conto di enti e società.
Con limiti e/o premi aggiuntivi possono essere coperte anche:
Spesso sono previsti sottolimiti per:
Su questi incarichi possono esserci limitazioni: oltre un certo numero di cariche o fatturato, per incarichi in società già in crisi, o per incarichi cessati. In tutti questi casi può essere più opportuno stipulare una polizza dedicata (es. D&O individuale, Polizza Revisore Legale, Polizza Membro OdV) per avere massimali autonomi.
Per i commercialisti che rilasciano visti di conformità o certificazioni tributarie, alcune polizze prevedono specifiche estensioni:
Anche se spesso è proposta come estensione della RC, è consigliabile – quando l'attività di visto è significativa – stipulare una Polizza Visto di Conformità stand-alone o aggiungere polizze a secondo/terzo rischio per aumentare il massimale.
La polizza non copre:
Per conoscere l'elenco completo delle esclusioni bisogna sempre consultare il set informativo della compagnia.
La tutela legale è una polizza distinta dalla RC professionale e serve a pagare le spese di difesa del commercialista quando è coinvolto in:
In ambito penale, infatti, il commercialista può essere chiamato a rispondere per reati fiscali o per concorso con il cliente: la tutela legale consente di affrontare queste situazioni senza compromettere la continuità dello studio.
Il premio varia in base a:
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Le soluzioni base, idonee a rispettare l'obbligo di legge, partono da importi contenuti, ma è sempre consigliabile adeguare massimale e garanzie al profilo di rischio reale.
Ogni commercialista ha esigenze diverse: per questo mettiamo a disposizione un sistema di preventivazione rapida e flessibile, che consente di confrontare più polizze, personalizzare le garanzie e ottenere un'offerta su misura in pochi minuti.
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